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公司实际经营过程中,如果客户不要发票,是做“未开票收入”还是直接开具普通发票呢?

发布日期:2024/6/27 13:27:26 浏览次数:

公司实际经营的过程中常会遇到不要发票的客户财务遇到这种情况该怎么办呢?

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一、客户不要发票,开不开的问题?

1、从发票管理办法来讲,销售或者提供了服务,就应当开具发票,因此对于不要发票的客户,也应该当场开具发票。不开发票,违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。即便是客户不要发票,你们开了发票可以暂时替客户保存一下,一旦有个别个人客户想起来要发票了,可以随时翻出来交还顾客。

2、从纳税上来讲,不管是做未开票收入还是直接开具普通发票,都没有造成少交税款,在纳税上是一样的。

3、从税务预警评估风险上来看,由于进项有发票,若是销项都不开票,发票电子底账系统容易造成进项销项不符,有进无销。

4、但是从税务管理和客户管理上来讲,做未开票收入更便于客户管理,因为部分客户可能现在不要发票,后续会突然想起来索取发票,这种情况下可以红冲之前的未开票收入,重新开具当前日期的发票。一般纳税人,增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。

注意:未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。

所以,建议:

依法开具发票。不管对方是否索要发票,企业发生了应税行为必须开具。税务局的答复也同样建议大家开具发票。

二、客户为什么不要发票?而且公司不开发票会有什么风险呢?

1、私户转账

公司如果从对公账户转账,必然是要开具发票的,因为要与公司四流一致。

从私户转账无需开具发票,但一旦被税务稽查,公司面临的将是罚款+滞纳金等处罚

2、“省税”

发票都有税点,不要票往往能“省”下这些税点,关于这点操作,大多企业应该心知肚明。但不要票真的能省下来吗?虽说是直接“省”下税点了,但这也意味着,原本作为链条税的增值税,本可转嫁给下游的进项只能自己消化;原本可作为成本项降低应纳税所得额的,因为没票而只能含泪硬吃。

3.企业不开发票,有什么风险?

1、偷逃税款的风险

2、违反《发票管理办法》的风险

三、如果公司没有开具发票的怎么补救

如确实存在取得收入而未开具发票的,增值税纳税义务已发生的,应当按照未开具发票收入申报纳税。

1、什么是未开票收入?

实务中存在,企业向客户销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产,收取款项后,客户没有索要发票,按规定增值税纳税义务已经发生,应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

2、未开票收入可以不申报吗?

不可以!

按照相关规定,增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等,因此只申报开票收入既不合规,也不合法!

 

所以对如何未开票收入的管理工作,给大家三点建议:

1、对已经确定不需要补开票的,财务上及时做收入处理

2、未开票收入申报后,应做台账登记未开票明细

3、后期补开票及时从台账中扣减,避免重复开票和纳税的情况