公司实际经营过程中，如果客户不要发票，是做“未开票收入”还是直接开具普通发票呢？

公司在实际经营的过程中，经常会遇到不要发票的客户，财务遇到这种情况该怎么办呢？

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一、客户不要发票，开不开的问题？

1、从发票管理办法来讲，销售或者提供了服务，就应当开具发票，因此对于不要发票的客户，也应该当场开具发票。不开发票，违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。即便是客户不要发票，你们开了发票可以暂时替客户保存一下，一旦有个别个人客户想起来要发票了，可以随时翻出来交还顾客。

2、从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少交税款，在纳税上是一样的。

3、从税务预警评估风险上来看，由于进项有发票，若是销项都不开票，发票电子底账系统容易造成进项销项不符，有进无销。

4、但是从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。一般纳税人，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。

注意：未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。

所以，建议：

依法开具发票。不管对方是否索要发票，企业发生了应税行为必须开具。税务局的答复也同样建议大家开具发票。

二、客户为什么不要发票？而且公司不开发票会有什么风险呢？

1、私户转账

公司如果从对公账户转账，必然是要开具发票的，因为要与公司四流一致。

从私户转账就无需开具发票，但是一旦被税务稽查，公司面临的将是罚款+滞纳金等处罚。

2、“省税”

发票都有税点，不要票往往能“省”下这些税点，关于这点操作，大多企业应该心知肚明。但不要票真的能省下来吗？虽说是直接“省”下税点了，但这也意味着，原本作为链条税的增值税，本可转嫁给下游的进项只能自己消化；原本可作为成本项降低应纳税所得额的，因为没票而只能含泪硬吃。

3.企业不开发票，有什么风险？

1、偷逃税款的风险

2、违反《发票管理办法》的风险

三、如果公司没有开具发票的，怎么补救呢？

如确实存在取得收入而未开具发票的，增值税纳税义务已发生的，应当按照未开具发票收入申报纳税。

1、什么是未开票收入？

实务中存在，企业向客户销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

2、未开票收入可以不申报吗？

不可以！

按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

所以对如何未开票收入的管理工作，给大家三点建议:

1、对已经确定不需要补开票的，财务上及时做收入处理

2、未开票收入申报后，应做台账登记未开票明细

3、后期补开票及时从台账中扣减，避免重复开票和纳税的情况